Reporting Employee Stock Options

Tradicionalmente, os planos de opção de compra de ações têm sido usados ​​como uma forma de recompensar a alta administração e funcionários-chave e vincular seus interesses com os da empresa e outros acionistas. Mais e mais empresas, no entanto, consideram agora Todos os seus empregados como chave Desde o final dos anos 1980, o número de pessoas que possuem opções de ações aumentou cerca de nove vezes Enquanto as opções são a forma mais proeminente de compensação individual de capital, ações restritas, estoque fantasma e direitos de valorização de ações têm crescido em popularidade E vale a pena considerar também. As opções baseadas na estrada continuam a ser a norma em empresas de alta tecnologia e tornaram-se mais amplamente utilizadas em outras indústrias. As empresas maiores, publicamente negociadas, como a Starbucks, Southwest Airlines e Cisco agora dão opções de ações à maioria Ou todos os seus empregados Muitas empresas não-high tech, de capital fechado estão se juntando as fileiras também. A partir de 2014, o General Social Survey estimou que 7 2 empregados mantidos opções de ações, mais provavelmente várias centenas de milhares de empregados que têm outras formas de capital próprio que é inferior ao seu pico em 2001, no entanto, quando o número foi cerca de 30 maior O declínio veio em grande parte como resultado de mudanças nas regras contábeis E aumento da pressão dos acionistas para reduzir a diluição dos prêmios de ações em empresas públicas. O que é uma opção de compra de ações. Uma opção de compra de ações dá a um empregado o direito de comprar um certo número de ações na empresa a um preço fixo por um certo número de anos. Em que a opção é fornecida é chamado de preço de concessão e é geralmente o preço de mercado no momento em que as opções são concedidas Funcionários que tenham sido concedidas opções de ações espero que o preço da ação vai subir e que eles serão capazes de ganhar dinheiro por exercer Comprar o estoque com o menor preço de subsídio e depois vender o estoque ao preço de mercado atual. Existem dois tipos principais de programas de opções de ações, cada um com regras exclusivas e conseqüências tributárias Opções de ações não-qualificadas e opções de ações de incentivo Os planos de opções da ISOs. Stock podem ser uma maneira flexível para as empresas compartilhar a propriedade com os funcionários, recompensá-los pelo desempenho e atrair e reter uma equipe motivada. Maneira de preservar o dinheiro, dando aos funcionários um pedaço de crescimento futuro Eles também fazem sentido para as empresas públicas cujos planos de benefícios são bem estabelecidos, mas que querem incluir os empregados na propriedade O efeito dilutivo das opções, mesmo quando concedido à maioria dos empregados, Pequenas e podem ser compensadas por sua produtividade potencial e benefícios de retenção de funcionários. Options não são, no entanto, um mecanismo para os proprietários existentes para vender ações e geralmente são inadequados para empresas cujo crescimento futuro é incerto Eles também podem ser menos atraentes em pequenas, Empresas que não querem ir ao público ou serem vendidas porque podem ter dificuldade em criar um mercado para as ações. Yee Propriedade Ownership. Are propriedade A resposta depende de quem você pergunta Os proponentes sentem que as opções são propriedade verdadeira porque os funcionários não recebê-los gratuitamente, mas deve colocar seu próprio dinheiro para comprar ações Outros, no entanto, acreditam que porque os planos de opção permitem que os funcionários Para vender suas ações um curto período após a concessão, que as opções não criam visão de propriedade a longo prazo e attitudes. The impacto final de qualquer plano de propriedade do empregado, incluindo um plano de opções de ações, depende muito da empresa e seus objetivos para a Seu compromisso com a criação de uma cultura de propriedade, a quantidade de treinamento e educação que ele coloca em explicar o plano e os objetivos de cada empregado se eles querem dinheiro mais cedo ou mais tarde Em empresas que demonstram um verdadeiro compromisso de criar uma cultura de propriedade, As opções de ações podem ser um motivador significativo Empresas como a Starbucks, Cisco e muitos outros estão pavimentando o caminho, mostrando quão eficaz um plano de opções de ações pode Ser quando combinado com um verdadeiro compromisso de tratar os funcionários como proprietários. Considerações práticas. Geralmente, na concepção de um programa de opção, as empresas precisam considerar cuidadosamente o estoque que estão dispostos a disponibilizar, quem vai receber opções e quanto o emprego vai crescer De modo que o número certo de ações é concedido a cada ano Um erro comum é conceder muitas opções muito cedo, não deixando espaço para opções adicionais para futuros empregados. Uma das considerações mais importantes para o plano de design é o seu objectivo é o plano pretendido Para dar a todos os empregados ações na empresa ou apenas para fornecer um benefício para alguns funcionários-chave A empresa deseja promover a propriedade a longo prazo ou é um benefício de uma só vez O plano pretende ser uma forma de criar empregado propriedade ou simplesmente um Forma de criar um benefício adicional aos empregados. As respostas a estas perguntas serão cruciais na definição de características específicas do plano, tais como elegibilidade, alocação, vesting, O livro de opções de ações, um guia altamente detalhado para opções de ações e planos de compra de ações. Estar informado. Seu guia completo para opções de ações do empregado e formulários de declaração de imposto. Empregadores muitas vezes compensar os funcionários com benefícios que não apenas um Pagar cheque Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns dos empregados e planos e formulários de declaração de imposto necessários para tornar o tempo de imposto menos stressful. Employee opções de ações e planos. ESPP. Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto O desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período de oferta em que o empregado Pode fazer contribuições para este programa O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data de compra, momento em que as contribuições do empregado ar Baseado em quanto tempo o empregado detém a ação, o desconto é considerado como receita ordinária e incluído no Formulário W-2 pelo empregador não qualificando posição ou é considerado lucro de ganho de capital e Contabilizado no momento da venda posição qualificada. Para posições não qualificantes sua base de custo ajustada é a renda de compensação relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição permitindo que o desconto recebido seja relatado Como um ganho de capital em vez de renda ordinária. RSU Unidades de Ações Restritas Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como uma forma de compensação O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano de aquisição específico esboçando quando o O empregado receberá as ações. No momento em que as ações forem adquiridas, o empregado receberá as unidades eo valor justo de mercado da ação recebida nessa data será considerado inc Ome Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações vests, ou na data de colete. O montante relatado a você como renda no Formulário W-2 Pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações será então a sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Opções de Stock de Ingresso ISO. Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosas e, por sua vez, fornecer tratamento fiscal mais favorável. Unidades de ISO deve ser realizada pelo menos Um ano após as opções são exercidas Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções são atribuídas a you. For essas razões, qualquer desconto que você recebe através da compra destas opções são tributados como um ganho de capital a longo prazo que Produz uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, unidades NSO são mais gerais Essas opções de ações irá gerar renda ordinária e uma perda de ganho de capital. Quando essas opções são concedidas, eles são concedidos em um Preço predeterminado Isto permite ao empregado exercer estas opções a esse preço, independentemente do preço da ação na data em que a opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária pela diferença entre o preço que eles pagam eo preço justo Valor de mercado em FMV na data em que adquiriram o preço de exercício de ações. Se você tiver alguma renda de compensação de seu empregador no ano atual, essa renda está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, Essas informações também estão incluídas no Formulário W-2. Você deve revisar as Caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída no Formulário W-2 relacionado às opções de ações de seus empregados. Você receberá um Formulário 1099-B no formulário Ano em que você vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099-B. Baseado em informar Se a informação disponível estiver incompleta, o seu valor de base de custo pode estar incorreto. Se o seu valor de base de custo no Formulário 1099-B não corresponder à sua base de custo ajustada com base em seus registros, insira um código de ajuste B em TaxACT. , O Formulário W-2 provavelmente não incluirá a sua base de custos no Formulário 1099-B, então você deseja inserir um valor de ajuste com o código B. Se seu formulário 1099-B não tiver um valor base de custo, você ainda deve calcular e Informe a sua base de custos em sua declaração de imposto. O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidos para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-las no Embora você não tenha que inserir informações do Formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que receber o formulário, deve guardar o formulário com os seus registos de investimento. O Formulário 3922 é emitido para opções de acções de empregados que adquiriu mas não vendeu Ss Portanto, o empregador não inclui a renda de compensação em seu formulário W-2 como renda ordinária. O formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vender o estoque Unidades e precisam relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o formulário 3921, excepto o formulário 3922s com seus registros do investimento. TaxAct faz a preparação e arquivar seus impostos rápidos, fáceis e affordable assim que você começa seu reembolso máximo É o mais melhor negócio no começo do imposto Livre agora ou entrar em sua conta de TaxAct. Obrigado pela informação que eu tenho uma pergunta meu contador de imposto ganhou t arquivar meus impostos de 2014 sem formulário 3921 Contador de minha empresa s nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e doesn t parece pensar eles re Necessário Eu exerci minhas opções em 2014 e vendido em 2015 Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro, mas devo continuar insistindo em receber o meu 3921 É necessário que eles dão-me. Obrigado por sua ajuda. Exprima a sua mente Cancelar reply. I Se você receber uma opção de compra de ações como pagamento pelos seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a Opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem taxa Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável fair. Not prontamente determinado Fair M Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, À Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.